（原標(biāo)題： 稅務(wù)代理：個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有何優(yōu)勢(shì)）

　　所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。

　　在公司注冊(cè)之后的稅務(wù)當(dāng)中，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上是國(guó)家在政策上給予購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品個(gè)人的稅收優(yōu)惠?？紤]到這期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅“減負(fù)”作用。即使不考慮這期間物價(jià)上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個(gè)稅“減負(fù)”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。廣州代理記賬小編了解到，在國(guó)外，這種產(chǎn)品非常通行，可通過(guò)降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)居民購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。

　　近年來(lái)國(guó)家通過(guò)頒布一系列政策法規(guī)，鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立商業(yè)性的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。那么，稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有哪些優(yōu)勢(shì)?而且，這一即將實(shí)施的重大舉措對(duì)政府、保險(xiǎn)公司和普通個(gè)人又有著什么樣的影響呢?

　　廣州代理記賬小編認(rèn)為，首先，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)其優(yōu)惠是顯而易見(jiàn)的。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延對(duì)于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。也有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，所得稅的起征點(diǎn)不斷提高，能夠使遞延繳納的稅款在未來(lái)獲得減免。

　　假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計(jì)稅金額(扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后)為1萬(wàn)元，如其每月購(gòu)買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，根據(jù)其收入所對(duì)應(yīng)的20%最高稅率來(lái)計(jì)算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該名員工達(dá)到退休年齡，從個(gè)人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會(huì)高于工作時(shí)收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕松了。

　　其次，政府出于什么考慮準(zhǔn)備“放行”這一險(xiǎn)種呢?從短期來(lái)看，由于個(gè)人所得稅的一部分延交，將會(huì)減少國(guó)家短期稅收。但需注意的是，由于這一舉措的巨大吸引力，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量必定增加，從而使保險(xiǎn)公司繳納的營(yíng)業(yè)稅與所得稅也會(huì)上升，由于保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)稅與所得稅并沒(méi)有優(yōu)惠，因而國(guó)家的財(cái)政收入不會(huì)出現(xiàn)明顯減少。另一方面，個(gè)人購(gòu)買稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)后，對(duì)未來(lái)的保障壓力減小，可以刺激消費(fèi)需求。通過(guò)帶動(dòng)消費(fèi)，增加消費(fèi)領(lǐng)域的稅收。

　　最后，對(duì)于起到核心作用的保險(xiǎn)公司又會(huì)受到怎樣影響呢?大多數(shù)分析人士認(rèn)為，在個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)中，保險(xiǎn)公司將是最大受惠者。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，盡管各國(guó)壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老金市場(chǎng)上的市場(chǎng)份額不盡相同，但總體來(lái)說(shuō)保險(xiǎn)公司都占據(jù)相當(dāng)重要的作用，并且在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)中個(gè)人年金也占有相當(dāng)大的比重。因此，毫無(wú)疑問(wèn)的是，一旦試點(diǎn)成行，對(duì)保險(xiǎn)公司尤其是對(duì)已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)將是重大利好。

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