（原標題： 代理記賬技巧：賬實不符應該怎么處理）

    代理記賬技巧：賬實不符應該怎么處理？ 對于某家公司的賬實不符會計們應該怎么做？？會計這時候就要先了解這家公司的情況了。造成賬實不符的原因是多方面的，如賬產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗;財政收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯;由于管理不善，制度不嚴造成的財產(chǎn)損壞丟失被盜;在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯記;由于有關憑證未到，形成未達賬項，造成結(jié)算雙方賬務不符，以及發(fā)生意外災害等。

     廣州正穗代理記賬根據(jù)以上情況主要進行以下處理：

　　1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符

　　采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

　　2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符

　　通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：

　　一是雙方或一方記賬錯誤;

　　二是存在未達賬項，對于未達賬項，應通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。

　　3、各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符

　　對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應逐一填制存單，并同賬面余額核對，確認盤盈盤虧數(shù)，填制實存賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

　　4、有關債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

　　一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制往來款項對賬單，寄往各有關往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符，對方單位說明情況。據(jù)些編制“往業(yè)款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等到情況歸類合并，針對具本情況及明采取措施予以解決。

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